Pred oddajo DDV evidenc moramo izbrati način obravnave na nivoju obračuna. Dvokliknemo na vrstico obračuna (1) in izberemo ustrezen Način obračuna (2). Program vedno ponudi vrednost Redna oddaja, kar pomeni da pri rednih obračunih nič ne spreminjamo.
Za listine, ki so predmet poročanja za DDV obdobja od 1.7.2025 dalje se opredeli način obravnave. Način obravnave je lahko:
1 – Obračun
2 – Obračun in obresti
3 – Samo obresti
Vsi prejeti in izdani računi, ki jih evidentiramo v DDV evidence pridobijo status »Obračun«, kar pomeni, da jih program vključi v evidence in DDV obračun glede na Datum davčnega obdobja. Če listine nimajo lastnosti Samoprijave ali Obresti, so v evidencah navedene kot način obravnave 1.
Z verzijo 2025.05.002 smo na zapisu v DDV evidenci odprli polje Obračun, ki nam takoj pove, da račun gre v obračun in če nima kljukice pri statusu Samoprijava ali Obresti se šteje, da je to način obravnave 1- Obračun.
Posebnost:
Direktno v obračun ne gredo računi izvoza in računi, ki se jih vodi po posebni ureditvi plačane realizacije. Izvozni računi se v DDV evidenco evidentirajo brez oznake Obračun. Izvoznim računom kljukico Obračun dodamo naknadno, ko dobimo potrjene izvozne dokumente in vpišemo Datum davčnega obdobja (povezano z nastavitvijo programa - Potrjevanje izvoznih računov).
Računi, ki se jih vodi po plačani realizaciji gredo v obračun takrat, kadar so plačani. Biti moramo pozorni, da so bančni izpiski pred oddajo obračuna poknjiženi in plačila prenesena v modul DDV.
Samoprijava se listinam izpolni samodejno takrat, kadar je obračunan davek na računu v že zaklenjenem davčnem obdobju. Datum davčnega obdobja se listini dodeli prvi dan tekočega obdobja in prav tako se dodeli kljukica Samoprijava. Oznaka Samoprijava se listini dodeli samodejno z novejšimi verzijami programa. Pred to dopolnitvijo programa ste morali status Samoprijava ročno dati na zapis.
Računi, ki imajo lastnost Samoprijave so zavedeni v rubriki V. DDV-O obrazca. V evidencah za eDavke, taki računi dobijo način obravnave 2, pod polje Obdobje88 se zavede mesec in leto izvirnega računa in pod polje Davek88 vrednost DDV-ja izkazanega na davčni vrstici. Od skupnih vrednosti zavedenega davka kot samoprijava, se v eDavkih izračunajo obresti.
V preglednici prejetih in izdanih računov lahko take račune filtriramo s pomočjo stolpca Samoprijava:
Ob vnosu obveznosti za DDV na prejetemu računu iz naslova samoobdavčitev program samodejno predlaga oznako Samoprijava, ko je datum davčnega obdobja večji od datuma opravljanja storitve na računu. Predlagano preverimo in po potrebi uredimo – umaknemo.
V primeru, ko ja zavezanec za DDV v preteklih davčnih obdobjih z zamudo poročal obveznost za DDV in ni naredil samoprijave ali pa je prehitro odbil DDV, ko pravice do odbitka še ni imel mora za take račune obračunati samo še obresti. Torej osnovo in DDV je poročal v enem izmed preteklih davčnih obdobij, sedaj pa Fursu sporoča za katere račune je potrebno obračunati še samo obresti.
Pojasnilo Furs najdete v vprašanjih:
1.11 V katerih primerih se v evidencah obračunanega DDV na nivoju posamezne listine (vrstice) v polju »NAČIN OBRAVNAVE« izbere vrednost 3 – samo obresti? (25. 2. 2025)
ODGOVOR:
Polje »NAČIN OBRAVNAVE« dovoljuje naslednje vrednosti:
1 - obračun,
2 – samoprijava obračun in obresti (popravki napak iz preteklih obdobij)
3 – samo obresti
Vrednost 3 se izpolni v primeru, ko je davčni zavezanec za napako iz preteklih obdobij, za katero je znesek DDV že vključil v obračun DDV za pretekla obdobja, v evidenci obračunanega DDV namesto vrednosti 2 izpolnil vrednost 1, zato pogoji za samoprijavo po 88.b členu ZDDV-1 niso bili izpolnjeni. Z izpolnitvijo vrednosti 3 v evidenci obračunanega DDV za tekoče davčno obdobje se od zneska DDV iz preteklih obdobij, ki ga je davčni zavezanec vključil v enega od prejšnjih obračunov DDV, obračunajo (na obračunu DDV) samo še obresti po 88.b členu ZDDV-1 in s tem so za to napako iz preteklih obdobij izpolnjeni pogoji po 88.b členu ZDDV-1 in je davčni zavezanec razbremenjen odgovornosti za prekršek.
V tekočem obračunu DDV se za to listino upoštevajo le podatki v razdelku V. Samprijava/popravek, ne pa tudi podatkov o davčni osnovi in znesku obračunanega DDV.
1.12 V katerih primerih se v evidencah odbitka DDV na nivoju posamezne listine (vrstice) v polju »NAČIN OBRAVNAVE« izbere vrednost 3 – samo obresti? (25. 2. 2025)
Vrednost 3 se izpolni npr. v primeru, ko je davčni zavezanec preuranjeno uveljavljal odbitek DDV v enem izmed preteklih davčnih obdobij. Če se želi razbremeniti odgovornosti za prekršek, v evidenco odbitka DDV ponovno vnese listino in izbere vrednost 3. Na tej podlagi se obračunajo (na obračunu DDV) samo še obresti po 88.b členu ZDDV-1 in s tem so za to napako iz preteklih obdobij izpolnjeni pogoji po 88.b členu ZDDV-1.
V tekočem obračunu DDV se za to listino upoštevajo le podatki v razdelku V. Samprijava/popravek, ne pa tudi podatkov o davčni osnovi in znesku odbitka DDV
Kako ravnamo v Saop-u.
Furs pravi, da moramo listino ponovno vnesti. To storimo tako, da v preglednici prejetih ali izdanih računov poiščemo in označimo listino (se postavimo na vrstico), ki je predmet obračuna obresti. Kliknemo na gumb Vnesi zapis iz…
Program bo kopiral zapis v DDV evidenci. Na kopiji bo kopiral vse podatke iz listine, ki jo kopiramo razen Datum knjiženja, ki bo tekoči datum in Datum obdobja DDV, program bo dodelil prvi dan naslednjega odprtega davčnega obdobja.
Označiti moramo polje Obresti in tako bo program vedel, da v razdelek V Samoprijave DDV-O obrazca dodeli vrednost davka za obračun obresti.
V obračunu DDV se za to listino upoštevajo le podatki v razdelku V. Samoprijava / Popravek, ne pa tudi podatki o davčni osnovi in znesku odbitka DDV.
Račune za izračun obresti, lahko filtriramo v preglednici:
Blog: Šolski koledar 2025/26 in prazniki
Blog: Praksa pri obračunu prispevka za dolgotrajno oskrbo
Blog: Nov način posredovanja DDV evidenc na FURS
Blog: Reklamacije - kje številni zgrešijo?